青岛个人独资企业注册公司办理流程(青岛注册公司有什么优惠政策)

哈喽，大家好呀，欢迎走进本网站，关于青岛个人独资企业注册公司办理流程、以及青岛注册公司有什么优惠政策的知识点，小编会在本文中详细的给大家介绍到，也希望能够帮助到大家的。

个人所得税经营所得青岛个人独资企业注册公司办理流程，一直属于不瘟不火的状态。

一般次年大家都忙着做企业所得税汇算清缴和个税综合所得汇算清缴青岛个人独资企业注册公司办理流程，而个税经营所得汇算清缴就显得特别不招人待见，各大网站和公众号也没有特别多的政策讲解，虽然存在了很多年，但政策却一直不够明朗。

这里猫叔就个人观点聊聊：个人经营所得以及次年如何做汇算清缴（附填报案例）青岛个人独资企业注册公司办理流程？如果既有工资又有经营所得，如何做专项扣除？需要注意哪些问题等等。

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经营所得个税申报，不再稀里糊涂

关于个人所得税经营所得，这些基础问题必须搞明白，下图中，主要说明了一个重点问题：哪些人取得哪些收入需要按照经营所得申报个税？

按照类型来划分，主要是四大类：

01.个体工商户

02.个人独资企业投资人

03.合伙企业的个人合伙人

04.从事其青岛个人独资企业注册公司办理流程他生产经营的个人

第04种包括的情况比较多，图中详细列明，大家可以保存下图片，具体情形猫叔就不再说了。

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经营所得也有优惠政策，不要错过青岛个人独资企业注册公司办理流程！

经营所得个人所得税减免税优惠政策主要有三大类：

第一类是对经营范围的免税，

第二类是对特定人员的优惠，

第三类是对特定情形的优惠。

01、经营范围优惠

“四业”所得暂不征税

四业即种植业、养殖业、饲养业、捕捞业。无论是个人，个体工商户、还是个体独资企业、合伙企业从事取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

政策依据：财税[2004]30号；财税[2010]96号

02、特定人员优惠

（1）自主就业退役士兵从事个体经营，三年限额免征

自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

政策依据：财税〔2019〕21号

(2)建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营，三年限额免征

（3）随军家属从事个体经营三年免征

从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。每一随军家属只能按上述规定，享受一次免税政策。

政策依据：财税[2000]84号

（4）军队转业干部从事个体经营三年免征

从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。

政策依据：财税[2003]26号

（5）残疾、孤老、烈属从事个体经营可减征

政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》第五条

03、对特定情形优惠

自然灾害受重大损失可减征

政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》第五条

除此之外，经营所得并没有其他税收优惠，之所以许多人会对经营所得个人所得税趋之若鹜，其实并不是因为经营所得的税收优惠力度有多大，只是这项所得可以核定征收而已，核定征收方式才是一个最大的隐形优惠。

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经营所得个税预缴和汇算清缴

在讲汇缴之前，我们看下这张图，概括了经营所得个税的预缴和汇缴的纳税申报时间以及需要填报的报表：

01.先说说经营所得个税预缴

无论是个人，个体工商户、还是个体独资企业、合伙企业从事经营取得的所得，需要按月或者按季度预缴经营所得个税，报送A表。

02.什么情况需要进行经营所得汇算清缴？

只有查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的，需要在次年3月31号前办理汇算清缴纳税申报。

注意：核定征收，无论是定额征收、核定应税所得率征收都不需要进行汇算清缴。

一般情况需要填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，如下图：

03.混合制模式下，个税征收形式对比：

综合所得：按月（季）预扣预缴，按年汇总计算，次年3月1日-6月30日汇算清缴；

经营所得：按月或按季预缴，下月或下季初15日内预缴税款，次年3月31日前汇算清缴；

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得：按月或按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

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经营所得汇算清缴如何计算？

查账征收的经营所得，和企业所得税的计算方式类似：先计算利润总额，再进行纳税调整，计算出应纳税所得额，减去弥补以前年度亏损，最后计算投资者从被投资单位分得的所得。

经过上述减除即可计算出投资人应税经营所得额，然后选择适用税率计算出应纳税额，扣除已预缴的税额，就是补或退税额。

注意：

1.如果纳税人既有经营所得，又从他处有工资薪金等综合所得，减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，应该在综合所得中扣除的。

2.年度内从两处以上取得经营所得，是否需要合并申报？

我们上面说了，一般情况下，汇算清缴需要报送的是B表，但是也有二般情况，假设自然人李四年度内从两处及以上取得经营所得，需分别向经营管理所在地主管税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，再选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。

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经营所得汇算清缴案例

猫叔成立了个体工商户，下面是2020年的经营情况：

说明：

税金及附加，包含已经预缴的个人所得税2.8万；

营业费用中，其中业务宣传费4万，其他营业费用6.5万；

管理费用，其中猫叔的工资薪金4.8万，其他员工的工资薪金10.8万，职工福利费1万，业务招待费2.5万，其他管理费用0.2万）；

其他支出0.5万为行政性罚款支出；

除以上经营所得外，未取得综合所得。

2020年，猫叔减除费用6万元；专项扣除1.248万（养老0.96万，医疗0.288万，）专项附加扣除3.6万元（其中子女教育1.2万，赡养老人1.2万，住房贷款利息1.2万）。

【第一步】计算利润总额

经营所得利润总额=180-105-7-10.5-18-0.3-0.5=38.7万。

【第二步】调整

职工福利费调整：

扣除限额=10.8×14%=1.512，实际发生额1万元，无需作纳税调整。

业务宣传费调整：

扣除限额=180×15%=27，实际发生额4万，无需作纳税调整。

业务招待费调整：

2.5×60%=1.5万，180×5‰=0.9，2.5-0.9=1.6万，需要调增1.6万元。

【第三步】不允许扣除的项目：

（1）业主工资4.8万；

（2）行政性罚款支出0.5万；

（3）个人所得税款2.8万。

【第四步】计算应纳税额

应纳税所得额=38.7+1.6+4.8+0.5+2.8-6-1.248-3.6=37.552万；

对应的税率为30%,速算扣除数为40500元

应纳税额=37.552×30%-4.05=7.2156万元；

【第五步】应补缴税额

应补缴税额=7.2156-2.8=4.4156万元。

以上，我们是一笔笔的计算，需要补缴个税税款44156元，很多小伙伴们问了，怎么填写经营所得汇算清缴的申报表啊？emmm，猫叔给大家填报了一遍，希望大家可以知道哪些数据应该填在表格哪里？

B表填报示例：

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办理汇缴有哪些方式？

01. 自己办

电脑上输入网址：https://etax.chinatax.gov.cn/，或在国家税务总局深圳市税务局官网首页点击“自然人电子税务局”，进入自然人电子税务局WEB端办理经营所得B表和C表申报。

02. 单位办

可以请被投资单位通过自然人电子税务局扣缴端帮助代办经营所得（B表）申报。

03. 大厅办

建议尽量通过自然人电子税务局WEB端或扣缴端办理，若在远程办税中遇到问题，也可携带申报表及相关资料前往经营管理所在地主管税务机关办税服务厅办理。

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这些支出统统不能税前扣除

下面是一个小伙伴问的问题，大家做个参考：

学会了请给猫叔一个点赞，在看，感谢小伙伴们支持！

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